Расчет налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у организаций, применяющих труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости в Московской области. Форма N 9 «б

Форма 9 "б"

                                               СОГЛАСОВАНО:

                                               (территориальное структурное

                                               подразделение Министерства

                                               финансов Московской области)

                                         М.П.

                                               _________________/_________/

                                               "___" _____________ 200__ г.

В налоговый орган _________________________________________________________

                                                   Коды

                                                 -------------------------¬

                                Дата составления ¦                        ¦

                                       (высылки) ¦                        ¦

                                                 +------------------------+

                                  Дата получения ¦                        ¦

                    (ставится налоговым органом) ¦                        ¦

                                                 +------------------------+

                                             КПП ¦                        ¦

                                                 +------------------------+

                         Идентификационный номер ¦                        ¦

                               налогоплательщика ¦                        ¦

                                             ИНН ¦                        ¦

                                                 L-------------------------

Полное наименование налогоплательщика _____________________________________

___________________________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________

                                   Фамилия, И., О.

                                РАСЧЕТ <1>

           НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,

          ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

             У ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ТРУД ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ,

                       ПОЛУЧАЮЩИХ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ

                 ЗА _____________________________ 200__ Г.

                     налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)

------T-------------------------------------------------------T-----------¬

¦N    ¦Показатели <2>                                         ¦По данным  ¦

¦п/п  ¦                                                       ¦плательщика¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦     ¦Налог на прибыль организаций                                       ¦

+-----+-------------------------------------------------------T-----------+

¦1.   ¦Налоговая база для исчисления налога <3>               ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦2.   ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284      ¦           ¦

¦     ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет          ¦           ¦

¦     ¦Московской области, % <4>                              ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦3.   ¦Льготное снижение ставки налога, % <4>                 ¦     4     ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦4.   ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет         ¦           ¦

¦     ¦Московской области, с учетом использования налоговой   ¦           ¦

¦     ¦льготы, % <4>:                                         ¦           ¦

¦     ¦                    стр. 2 - стр. 3                    ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦5.   ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области,     ¦     x     ¦

¦     ¦исчисленная:                                           ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:              ¦           ¦

¦     ¦                    стр. 1 x стр. 2                    ¦           ¦

¦     ¦                    ---------------                    ¦           ¦

¦     ¦                          100                          ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы, подлежащая    ¦           ¦

¦     ¦зачислению в бюджет Московской области:                ¦           ¦

¦     ¦                    стр. 1 x стр. 4                    ¦           ¦

¦     ¦                    ---------------                    ¦           ¦

¦     ¦                          100                          ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦6.   ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении      ¦           ¦

¦     ¦организации:                                           ¦           ¦

¦     ¦                  стр. 5.1 - стр. 5.2                  ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦     ¦Налог на имущество организаций                                     ¦

+-----+-------------------------------------------------------T-----------+

¦7.   ¦Сумма налога за налоговый период <5>                   ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦8.   ¦Сумма авансового платежа по налогу <5>                 ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦9.   ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие    ¦           ¦

¦     ¦отчетные периоды, всего <5>:                           ¦           ¦

¦     ¦                  стр. 9.1 + стр. 9.2                  ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦     ¦В том числе:                                           ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦9.1. ¦- за первый квартал <5>                                ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦9.2. ¦- за полугодие <5>                                     ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦10.  ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, %       ¦   100     ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦11.  ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении      ¦           ¦

¦     ¦организации:                                           ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦11.1.¦- за налоговый период:                                 ¦           ¦

¦     ¦                   стр. 7 x стр. 10                    ¦           ¦

¦     ¦                   ----------------                    ¦           ¦

¦     ¦                          100                          ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦11.2.¦- за отчетный период:                                  ¦           ¦

¦     ¦              (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10              ¦           ¦

¦     ¦              ---------------------------              ¦           ¦

¦     ¦                          100                          ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦     ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных ¦

¦     ¦средств)                                                           ¦

+-----+-------------------------------------------------------T-----------+

¦12.  ¦Сумма налога за налоговый период <6>                   ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦13.  ¦Сумма авансового платежа по налогу <6>                 ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦14.  ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие    ¦           ¦

¦     ¦отчетные периоды, всего <6>:                           ¦           ¦

¦     ¦                 стр. 14.1 + стр. 14.2                 ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦     ¦В том числе:                                           ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦14.1.¦- за первый квартал <6>                                ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦14.2.¦- за второй квартал <6>                                ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦15.  ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, %       ¦   100     ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦16.  ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении      ¦           ¦

¦     ¦организации:                                           ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦16.1.¦- за налоговый период:                                 ¦           ¦

¦     ¦                   стр. 12 x стр. 15                   ¦           ¦

¦     ¦                   -----------------                   ¦           ¦

¦     ¦                          100                          ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦16.2.¦- за отчетный период:                                  ¦           ¦

¦     ¦             (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15             ¦           ¦

¦     ¦             -----------------------------             ¦           ¦

¦     ¦                          100                          ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦17.  ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации в        ¦           ¦

¦     ¦результате использования налоговых льгот <7>:          ¦           ¦

¦     ¦              стр. 6 + стр. 11 + стр. 16               ¦           ¦

L-----+-------------------------------------------------------+------------

--------------------------------

<1> Данный расчет составляется с 1 января 2009 года организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности пенсионеров в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной пенсионерам, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 9 "а").

<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.

<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).

<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.

По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 9 Закона.

Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).

<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334):

- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);

- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);

- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и девять месяцев;

- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;

- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.

<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):

- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);

- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);

- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;

- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;

- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.

<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.

Руководитель организации __________________________________________________

                               подпись            расшифровка подписи

Главный бухгалтер        __________________________________________________

                                подпись            расшифровка подписи

    М.П.