Дополнительный лист книги продаж

                ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПРОДАЖ N

Продавец ____________________

Идентификационный номер и    код  причины   постановки   на   учет

налогоплательщика-продавца _______________________________________

Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором  зарегистрирован

счет-фактура до внесения в него исправлений, _____________________

Дополнительный лист оформлен _____________________________________

-------T-------T----T----T------T-----T---------------------------------------------------------------------¬

¦Дата и¦Наиме- ¦ИНН ¦КПП ¦Дата  ¦Всего¦                              В том числе                            ¦

¦номер ¦нование¦по- ¦по- ¦оплаты¦про- +------------------------------------------------------------T--------+

¦счета-¦покупа-¦ку- ¦ку- ¦счета-¦даж, ¦           продажи, облагаемые налогом по ставке            ¦продажи,¦

¦факту-¦теля   ¦па- ¦па- ¦факту-¦вклю-+----------------T---------------T-----------T---------------+освобож-¦

¦ры    ¦       ¦теля¦теля¦ры    ¦чая  ¦18 процентов (5)¦ 10 процентов  ¦0 процентов¦ 20 процентов  ¦даемые  ¦

¦про-  ¦       ¦    ¦    ¦про-  ¦НДС  ¦                ¦      (6)      ¦           ¦   <*> (8)     ¦от нало-¦

¦давца ¦       ¦    ¦    ¦давца ¦     +---------T------+---------T-----+-----------+---------T-----+га      ¦

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦стоимость¦сумма ¦стоимость¦сумма¦           ¦стоимость¦сумма¦        ¦

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦ продаж  ¦ НДС  ¦ продаж  ¦ НДС ¦           ¦ продаж  ¦ НДС ¦        ¦

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦ без НДС ¦      ¦ без НДС ¦     ¦           ¦ без НДС ¦     ¦        ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦  (1) ¦  (2)  ¦(3) ¦(3а)¦ (3б) ¦ (4) ¦   (5а)  ¦ (5б) ¦   (6а)  ¦(6б) ¦    (7)    ¦   (8а)  ¦(8б) ¦  (9)   ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦Итого                          ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

+------T-------T----T----T------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ВСЕГО                          ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

L-------------------------------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+---------

Главный бухгалтер ___________   _______________________

                   (подпись)           (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ___________   _____________________

                                (подпись)          (ф.и.о.)

Реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального предпринимателя ______________________

--------------------------------

<*> До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.

Состав показателей

дополнительного листа книги продаж

В дополнительном листе книги продаж указываются:

порядковый номер дополнительного листа книги продаж;

полное или сокращенное наименование продавца, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;

идентификационный номер и код причины постановки на учет продавца;

налоговый период (месяц, квартал), год, в котором был зарегистрирован счет-фактура, до внесения в него исправлений;

дата составления дополнительного листа книги продаж.

В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9 из книги продаж за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу продаж за один и тот же налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9 из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

Далее по строке дополнительного листа книги продаж производится запись по счету-фактуре до внесения в него исправлений, подлежащая аннулированию, и в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры с внесенными в него исправлениями. При этом в данных записях указываются:

в графе 1 - дата и номер счета-фактуры продавца;

в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;

в графе 3 - идентификационный номер покупателя согласно счету-фактуре;

в графе 3а - код причины постановки на учет покупателя;

в графе 3б - дата оплаты счета-фактуры продавца;

в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;

в графе 5 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 18 процентов;

в графе 5а - стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;

в графе 5б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 6 - продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов;

в графе 6а - стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;

в графе 6б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 7 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;

в графе 8 - продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов;

в графе 8а - стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;

в графе 8б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 9 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

При осуществлении подлежащей анулированию записи по счету-фактуре на полученную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав до внесения в него исправлений и регистрации счета-фактуры с внесенными в него исправлениями в графах 5а и 6а ставятся прочерки.

В строке "Всего" дополнительного листа книги продаж за налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9 (из показателей строки "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур с внесенными в них исправлениями). Показатели по строке "Всего" используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.