Признаки преднамеренного (фиктивного) банкротства физлица

Официальное банкротство освобождает от долговых обязательств и дает финансовую свободу в части полученных заемных средств. Наряду с реальными различают признаки преднамеренного банкротства физического лица, характеризующиеся искусственно созданной ситуацией для ухудшения финансового положения. Конечная цель — уклонение от выплаты долга путем умышленного незаконного вывода активов, преследуя переход в «недоступную зону» для нужд налоговых органов, государственных органов и кредиторов в связи с «неприкосновенностью» банкротства.

Что такое преднамеренное банкротство

Под преднамеренным банкротством понимается экономическое преступление в виде совершения действия, серии последовательных действий или умышленного бездействия юридического лица или гражданина, направленного на установление несостоятельности и невозможности полного удовлетворения требований контрагентов (ст. 196 УК РФ).

Как и любое преступление, наказание — это доказанный акт. В зависимости от размера причиненного ущерба в денежном выражении виновная сторона привлекается к административной, субсидиарной или уголовной ответственности. Доказательная база основана на идентификации объекта и назначения по конкретным характеристикам.

Объекты и цели

Объект представляет собой деятельность, основанную на правоотношениях в части обеспечения обязательств перед кредиторами. В обычном понимании финансово-экономической деятельности преднамеренное банкротство может повлиять на владельцев юридического лица, создающего однодневную компанию для незаконного обогащения или бизнес, который действует как ширма для отзыва активов и уклонения от уплаты налогов.

После внесения изменений в закон № 127-ФЗ, регулирующий несостоятельность, с 01.10.2015 совместно с компаниями стала доступна процедура банкротства физического лица. Предприимчивые граждане стали инициировать финансовую несостоятельность, искусственно переводя имущественные ценности только «по документам» и увольняться исключительно «по предварительной записи» в трудовой книжке, продолжая получать заработки нелегально.

Преднамеренное банкротство — это процесс, разработанный на протяжении многих лет, который включает в себя ряд строительных блоков:

  • активные действия или умышленное бездействие, направленные на создание негативной ситуации;
  • причинно-следственная связь, возникшая умышленно с целью получения конкретных последствий в виде несостоятельности в результате неразумных действий;
  • причиненный ущерб с целью хищения материальных ценностей, уклонения от уплаты налогов и введения контрагентов в заблуждение.
  • Основная цель преднамеренного банкротства состоит в том, чтобы избавиться от взятых на себя финансовых обязательств путем сознательной заниженной оценки реальной стоимости активов и восстановления иммунитета для восстановления в связи с полученным состоянием банкротства.

    Несмотря на различие между умышленным и фиктивным банкротством, в первом случае в доведении реального состояния до неспособности выплатить долги, а во втором — в сокрытии реального положения вещей, оба понятия квалифицируются как экономические преступления, которые ставят цель незаконного уклонение от оплаты и банкротство с минимальными потерями.

    Признаки преднамеренного банкротства

    Установление преступной цели или признание ее отсутствия введено в ответственность конкурсного управляющего, который ведет производство по делу о несостоятельности в отношении юридического или физического лица. Разработанные правила борьбы с признаками фиктивного банкротства и умышленной несостоятельности сформулированы и утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.07.2012 г. 855 от 27 декабря 2004 г.

    Этот регламент был принят в отношении компаний, поскольку на момент его вступления в силу не существовало законодательства о признании гражданами банкротства. Однако в отношении физических лиц утвержденные правила применяются так же, как и правовые, за исключением проверки бухгалтерских и налоговых деклараций, гражданских и учредительных актов.

    Выявление фиктивных и умышленных признаков банкротства проводится финансовым менеджером, проверяя не менее чем за два года до начала процедуры. Производство по делу о преднамеренной несостоятельности делится на два этапа (пункты 6-9 постановления № 855):

    1. Анализ числовых значений и исследование динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника за исследуемый период. Обнаружение отклонений в сторону ухудшения как минимум двух показателей требует перехода ко второму этапу.
    2. Анализ действий и сделок должника, которые могут привести к ухудшению финансового состояния. Сделки становятся предметом внимательного изучения и изучения:
    3. об отчуждении имущества на основании договоров обмена, направленных на искусственную замену существующих объектов неликвидными аналогами;
    4. бесплатно, совершается на основе пожертвований, где роль дарителя принадлежит должнику, а одаряемого — связанному лицу;
    5. в рамках договоров купли-продажи, заключенных на невыгодных для должника условиях, по цене значительно ниже рыночной стоимости имущества;
    6. связанные с возникновением необеспеченных долговых обязательств;
    7. об отчуждении предметов, используемых как средства производства для профессиональной деятельности.

    Результаты анализа показателей ликвидности и платежеспособности в динамике и по заключенным сделкам служат основанием для выводов управляющего о наличии признаков умышленного банкротства или их отсутствии (п. 10 постановления № 855).

    Ответственность по ст 196 УК РФ и КоАП

    Установление признаков умышленности деяния наказывается принятием на себя ответственности, вид которой определяется размером причиненного ущерба и оценкой тяжести совершенного преступления. Законодательство в отношении виновного, вина которого доказана, предусматривает ответственность за умышленное банкротство следующих видов:

    1. Административное (статья 14.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях), предусматривающее наказание в размере:
    2. для граждан — физических лиц — 1-3 тысячи рублей;
    3. для должностных лиц — 5-10 тысяч рублей или дисквалификация на срок от шести месяцев до трех лет.
    1. Уголовное (ст. 196 УК РФ), применяется в случае, если действиями или бездействием причинен больший ущерб. Под крупным убытком понимается убыток в размере более 2 250 000 рублей (ст. 170.2 УК РФ). К виновным относится следующее:
    2. штраф в размере 200-500 тысяч рублей;
    3. денежная взыскание в размере дохода или приравненного к нему дохода правонарушителя на срок от одного до трех лет;
    4. привлечение к принудительным работам на срок до пяти лет;
    5. штраф до 200 тысяч рублей с лишением свободы до шести лет.
    1. Дочерняя компания, применяемая в рамках процедуры банкротства в отношении управления бизнесом. При наличии доказательств умышленного вывода активов в целях незаконного обогащения активы должностных лиц подлежат аресту и передаче за счет удовлетворения требований кредиторов.

    Такие действия демонстрируют совместно работающие правоохранительные, налоговые органы и финансовые менеджеры. Вместо желаемой финансовой свободы гражданин может получить освобождение от своей собственности одновременно с задержанием.

    Последствия

    Сложности для заинтересованных сторон заключаются в демонстрации наличия умысла, а не финансово безграмотных действий, которые довели должника до плачевного состояния. Однако при выявлении признаков умышленности недобросовестному гражданину, помимо привлечения к ответственности, грозят следующие последствия:

    1. Оспариваемые сделки, совершенные за три года до начала процедуры банкротства. Незаконно отчужденные активы возвращаются в конкурсную массу для удовлетворения требований соответствующих контрагентов.
    2. Долги не подлежат отмене. Если нарушения выявляются в ходе процедуры банкротства, получение желаемого статуса не освобождает от обязательства по выплате долга.

    Проверка наличия признаков умышленного банкротства с последующими последствиями осуществляется в случае, если инициатива объявления банкротства исходит от самого должника. Если кредиторы обращаются в арбитраж, необходимость проверки становится бессмысленной, если нет сговора с предположительно независимой стороной.

    Судебная практика

    По статистике, в отношении юридических лиц только в 5% случаев конкурсный управляющий смог доказать факт умышленного банкротства. В других подобных ситуациях арбитраж признал работу директоров и владельцев компании недостаточно обременительной для обвинения в совершении преступления.

    Прецеденты доказанной умышленности отдельных лиц единичны из-за «молодости» самой процедуры с точки зрения применения к рядовым гражданам без предпринимательского статуса. Однако разработанный алгоритм проверки возможности привлечения к ответственности свидетельствует в пользу отказа от экономических преступлений.

    Чтобы доказать это, арбитражный управляющий должен только подвергнуть финансовому анализу динамическое положение должника, подробно рассмотреть «подозрительные» операции, осуществленные с точки зрения получения экономической выгоды, и представить свои выводы в суд.

    Отличия преднамеренного и фиктивного банкротства

    Несмотря на сходство в плане преступного умысла в отношении освобождения от долговых обязательств незаконными методами, различия между фиктивным и умышленным банкротством по ключевым критериям представлены в таблице:

    Индикаторы сравнения Преднамеренный сбой

    (Статья 196 УК РФ)

    Фиктивное банкротство

    (Статья 197 УК РФ)

    Определение и сущность термина Совершение нерациональных действий или бездействий, сознательно ухудшающих финансовое положение Заведомо ложное заявление о неплатежеспособности, когда реальная картина не соответствует характеристикам
    Основные признаки

    · Целевое инвестирование в неликвидные активы;

    · Передача активов связанным сторонам с целью выхода из конкурсной массы;

    отчуждение средств, вовлеченных в основную профессиональную деятельность

    · Сокрытие источников дохода;

    Передача имущественных ценностей родственникам;

    · Фиктивный развод с разделом имущества супругу, не связанный с банкротством;

    занижение стоимости собственных активов

    Преследуемая цель Персональное обогащение для искусственного изъятия активов и недопущения их попадания в конкурсную массу для удовлетворения требований кредиторов Неточная информация о возможности получения отсрочки платежа и освобождения от финансовых штрафов на период реабилитации
    Штрафы к уголовной ответственности 200-500 тысяч рублей;

    Конфискация заработной платы на 1-3 года;

    максимальный штраф с лишением свободы — 200 тысяч рублей

    100-300 тысяч рублей;

    Конфискация заработной платы на 1-2 года;

    Максимальный штраф с лишением свободы — 80 тысяч рублей или его отсутствие

    Пример с увольнением гражданина с работы Увольнение производится для того, чтобы не получать доход из-за неудовлетворения законных требований кредиторов Процесс увольнения является фиктивным, когда должник продолжает работать, получая зарплату «в конверте»

    Назначение более строгих мер в отношении преднамеренного банкротства, чем фиктивное банкротство, свидетельствует о большей серьезности преступления с юридической точки зрения. Цель умышленной процедуры — умышленное поведение, направленное на невозможность погашения долговых обязательств «на балансе Фемиды», оценивается дороже, чем поиск возможности судебной отсрочки платежей по накопленным долгам или устранение необходимости платить путем сокрытия активов.

    Решите свою юридическую проблему сегодня, не выходя из дома!
    300 рублей бесплатно

    Напишите свой вопрос - в течении 5 минут наш эксперт перезвонит и бесплатно проконсультирует

     

    Заполните форму с контактными данными и получите бесплатную консультацию в течении 5 минут

     
     
    Спасибо!
    Ваша заявка принята

    Юрист позвонит в течение 5 минут

     
    Анонимно
    Информация о вас не будет разглашена
    Быстро
    Через 5 минут с вами свяжется наш консультант
     

    Заполняя форму, вы соглашаетесь с Согласием на обработку ПДн, Политикой обработки ПДн и Пользовательским соглашением.