Дополнительный лист книги покупок

Приложение N 4 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (введено Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283, в ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 N 451)

               ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПОКУПОК N

Покупатель__________________________

Идентификационный  номер   и   код  причины  постановки  на   учет

налогоплательщика-покупателя _____________________________________

Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором  зарегистрирован

счет-фактура до внесения в него исправления, _____________________

Дополнительный лист оформлен _____________________________________

----T------T------T------T-------T----T----T-------T-----T---------------------------------------------------------------------¬

¦ N ¦Дата и¦Дата  ¦Дата  ¦Наиме- ¦ИНН ¦КПП ¦Страна ¦Всего¦                              В том числе                            ¦

¦п/п¦номер ¦оплаты¦приня-¦нование¦про-¦про-¦проис- ¦поку-+------------------------------------------------------------T--------+

¦   ¦счета-¦счета-¦тия на¦продав-¦дав-¦дав-¦хожде- ¦пок, ¦           покупки, облагаемые налогом по ставке            ¦покупки,¦

¦   ¦факту-¦факту-¦учет  ¦ца     ¦ца  ¦ца  ¦ния    ¦вклю-+----------------T---------------T-----------T---------------+освобож-¦

¦   ¦ры    ¦ры    ¦това- ¦       ¦    ¦    ¦товара.¦чая  ¦18 процентов (8)¦ 10 процентов  ¦0 процентов¦ 20 процентов  ¦даемые  ¦

¦   ¦про-  ¦про-  ¦ров   ¦       ¦    ¦    ¦Номер  ¦НДС  ¦                ¦      (9)      ¦           ¦   <*> (11)    ¦от нало-¦

¦   ¦давца ¦давца ¦(ра-  ¦       ¦    ¦    ¦тамо-  ¦     +---------T------+---------T-----+-----------+---------T-----+га      ¦

¦   ¦      ¦      ¦бот,  ¦       ¦    ¦    ¦женной ¦     ¦стоимость¦сумма ¦стоимость¦сумма¦           ¦стоимость¦сумма¦        ¦

¦   ¦      ¦      ¦ус-   ¦       ¦    ¦    ¦декла- ¦     ¦ покупок ¦ НДС  ¦ покупок ¦ НДС ¦           ¦ покупок ¦ НДС ¦        ¦

¦   ¦      ¦      ¦луг), ¦       ¦    ¦    ¦рации  ¦     ¦ без НДС ¦      ¦ без НДС ¦     ¦           ¦ без НДС ¦     ¦        ¦

¦   ¦      ¦      ¦иму-  ¦       ¦    ¦    ¦       ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

¦   ¦      ¦      ¦щест- ¦       ¦    ¦    ¦       ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

¦   ¦      ¦      ¦венных¦       ¦    ¦    ¦       ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

¦   ¦      ¦      ¦прав  ¦       ¦    ¦    ¦       ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

+---+------+------+------+-------+----+----+-------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦(1)¦  (2) ¦  (3) ¦  (4) ¦  (5)  ¦(5а)¦(5б)¦  (6)  ¦ (7) ¦   (8а)  ¦ (8б) ¦   (9а)  ¦(9б) ¦    (10)   ¦  (11а)  ¦(11б)¦  (12)  ¦

+---+------+------+------+-------+----+----+-------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦Итого                                             ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

+---T------T------T------T-------T----T----T-------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦   ¦      ¦      ¦      ¦       ¦    ¦    ¦       ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

+---+------+------+------+-------+----+----+-------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦   ¦      ¦      ¦      ¦       ¦    ¦    ¦       ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

+---+------+------+------+-------+----+----+-------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ВСЕГО                                             ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

L--------------------------------------------------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+---------

Главный бухгалтер ___________   _______________________

                   (подпись)           (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ___________   _____________________

                                (подпись)          (ф.и.о.)

Реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального предпринимателя ______________________

--------------------------------

<*> До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.

Состав показателей

дополнительного листа книги покупок

В дополнительном листе книги покупок указываются:

порядковый номер дополнительного листа книги покупок за соответствующий налоговый период;

полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;

идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;

налоговый период (месяц, квартал), год, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;

дата составления дополнительного листа книги покупок.

В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из книги покупок за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.

По строкам дополнительного листа книги покупок производятся записи по счетам-фактурам, подлежащие аннулированию:

в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;

в графе 2 - дата и номер счета-фактуры продавца;

в графе 3 - дата оплаты счета-фактуры;

в графе 4 - дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;

в графе 5 - наименование продавца;

в графе 5а - идентификационный номер продавца;

в графе 5б - код причины постановки на учет продавца;

в графе 6 - страна происхождения товара, номер таможенной декларации - для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации;

в графе 7 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - сумма перечисленной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;

в графе 8 - покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 8а - стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;

в графе 8б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 9 - покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 9а - стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;

в графе 9б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 10 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;

в графе 11 - покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 11а - стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;

в графе 11б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 12 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

При осуществлении подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в графах 4, 6, 8а и 9а ставятся прочерки.

В строке "Всего" дополнительного листа книги покупок за налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (из показателей по строке "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам). Показатели по строке "Всего" используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.